Постановка бухгалтерского учёта
Ведение бухгалтерского учёта
Восстановление бухгалтерского учёта
Сопутствующие услуги
Регистрация предприятий
Реорганизация предприятий
Ликвидация предприятий
Аккредитация филиалов
Декларирование доходов
Транспортный налог
Налог на имущество
Компания ADVICE BURO
Услуги
Цены
Контакты
Консультация On-Line
Вакансии
Статьи
Партнёры
Информация по телефонам:
 8495 972-4125
 8495 792-6327
 8901 546-4125
Компания ADVICE BURO - профессиональное бухгалтерское обслуживание, консультационные и юридические услуги

Проверки торговых фирм.

Торговая деятельность - объект постоянного внимания государственных органов. На сегодняшний день контроль за торговыми фирмами осуществляет более двадцати ведомств. Каждое из них руководствуется своей нормативной базой при проведении проверок. Что следует знать, если "контролёры" у Вас на пороге?
Общие принципы и требования к организации и проведению мероприятий государственного контроля унифицированы Федеральным законом от 8 августа 2001 года № 134-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)" (далее - Закон о защите прав). Если ведомственные нормативные акты противоречат положениям этого закона, то они не применяются.
Проведение проверок обусловлено необходимостью контроля за предприятиями торговли на предмет добросовестного осуществления предпринимательской деятельности. Проведение проверок осуществляют только госслужащие, поскольку передача полномочий органам местного самоуправления не допускается. Закон о защите прав не применяется при проведении налоговых проверок, в деятельности таможенных органов, при оперативно-розыскных мероприятиях органов дознания, предварительного следствия, прокурорского надзора и правосудия и других контролирующих организаций. Законом не допускается личное получение органами государственного контроля отчислений от сумм, взысканных с фирм или индивидуальных предпринимателей в результате проведения контрольных проверок.

Это важно
Контрольная проверка производится по распоряжению или приказу государственного органа, проводящего проверку. В распоряжении обязательно указываются цели, задачи и предмет проводимого мероприятия по контролю.

Диалектика проверки: форма и содержание
Контрольная проверка производится по распоряжению или приказу государственного органа, проводящего проверку. В распоряжении обязательно указываются цели, задачи и предмет проводимого мероприятия по контролю. Поскольку форма этого документа утверждается ведомствами самостоятельно, в тексте приказа или распоряжения могут быть представлены и другие дополнительные сведения. В Законе о защите прав однозначно не сказано, к каким последствиям могут привести допущенные ошибки в приказе или распоряжении о проведении проверки. Поэтому в каждом конкретном случае правовую оценку выявленной ошибки и её последствия определяют судебные органы. Так, например, формальные ошибки в наименовании проверяемого предприятия не будут поводом для отмены вынесенного приказа или распоряжения, поскольку такая ошибка фактически не нарушает прав и законных интересов проверяемого лица (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 22 октября 2007 года по делу № А56-52237/2006).
Распоряжение (приказ) о проведении проверки либо его заверенная печатью копия предъявляется руководителю (индивидуальному предпринимателю) или иному должностному лицу организации (абзац 2 пункта 1 статьи 7 Закона о защите прав). Между тем в обязанности контролера не входит вручение копии приказа. Если инспектор отказался представить такую копию, за ней можно самостоятельно обратиться к руководителю органа, назначившего проверку. Вряд ли государственный орган будет скрывать сам документ, поскольку отсутствие приказа или распоряжения как в момент проверки, так и в ходе судебного разбирательства влечёт признание проверки незаконной.

Был бы повод, а проверяющий найдется
Проверки торговых фирм могут быть плановыми или внеплановыми. Плановая проверка проводится один раз в два года, внеплановая - на основании заявлений, содержащих жалобы на нарушение прав и законных интересов потерпевших, или на основании сведений, достаточных для принятия решения о проверке (совершение действий, представляющих опасность для жизни и здоровья граждан, нарушающих экологическую обстановку, противоправных действий, выявление фактов, требующих контроля государственных органов). Поэтому частота внеплановых проверок в Законе о защите прав не регламентирована. Вместе с тем не допускаются повторные проверки одного и того же лица по факту, по которому такая проверка проводилась ранее (постановление ФАС Московского округа от 19 марта 2008 года № КА-А41/1549-08 по делу № А41-К2-18534/07). Так, если проверка уже проводилась по заявлению одного покупателя, при поступлении такого же заявления уже от другого лица, но по тем же обстоятельствам новая проверка назначена быть не может.
В ходе проверки не могут быть истребованы документы, не относящиеся к её предмету и не входящие в компетенцию проверяющей стороны. Так, истребование такого рода документов и формирование на их основании решения может привести к его отмене при рассмотрении данного вопроса в суде (постановление ФАС Центрального округа от 19 января 2006 года по делу № А23-1309/05А-12-104).
Проверяемые налогоплательщики имеют полное право участвовать в проведении проверки, знакомиться с её результатами, указывать в актах о своём ознакомлении, согласии или несогласии с ними, давать пояснения, а также обжаловать принятые в нарушение закона решения (пункт 1 статьи 13 Закона о защите прав). По результатам проверки составляется акт. Форма приказа или распоряжения о проведении проверки, форма акта разрабатываются ведомством, наделённым функциями государственного контроля, в порядке, установленном законодательством.
Следует иметь в виду, что участие должностных лиц и ознакомление их с собранными в ходе проверки материалами также регламентировано нормами Кодекса об административных правонарушениях (главы 28–29). Жалобы на незаконные действия должностных лиц, совершенные в ходе проверки торговых фирм, рассматриваются арбитражными судами (порядок регулируется главой  24 АПК РФ). Важно помнить, что, подавая исковое заявление, субъекту предпринимательства необходимо в первую очередь представить факты нарушения прав, подкреплённые необходимыми доказательствами.
В качестве наказания по результатам проверки государственные органы могут вынести предупреждение, наложить штраф либо административно приостановить деятельность (статьи 3.4–3.5, 3.12 КоАП РФ). Если нарушения более серьёзны, государственный орган вправе обратиться в арбитражный суд, например, с иском об отзыве лицензии.

Под контролем силовиков
Самые неприятные проверки, которые к тому же могут повлечь серьезные последствия для фирмы, - проверки сотрудниками ОБЭП. Дело в том, что органы милиции наделены широкими полномочиями, позволяющими обнаружить любое правонарушение.
Причинами, из-за которых торговая точка может оказаться в поле зрения сотрудников ОБЭП, самые разные. Наиболее частые из них - это жалобы от покупателей, которым был продан некачественный продукт, произведен обвес или обсчёт или иным образом были нарушены его права покупателя и гражданина. Не секрет, что даже анонимный телефонный звонок может послужить причиной прихода господ силовиков. Также их интерес может проявиться при проведении оперативно-розыскных мероприятий по проверке недобросовестных организаций, если в их списке будет фигурировать контрагент компании.
Выявление достаточных обстоятельств в ходе проверки может служить основанием для возбуждения уголовного дела, что само по себе является неприятным фактом.
Из сложившейся практики, уголовные дела в отношении предпринимателей заводятся достаточно редко. В большинстве случаев нарушители привлекаются к административной ответственности.

Здесь  Вы сможете  прочитать  статьи о бухгалтерском учёте, написанные сотрудниками компании  ADVICE BURO. При использовании статей с сайта - ссылка на сайт обязательна.

Бухгалтерский учёт, консалтинг, юридические услуги. Статьи
По займам и кредитам суммовых разниц не бывает
Налоговая служба назвала ситуацию, когда можно не платить недоимку по ЕСН
Налоговиков научили доказывать, что компьютер – это единый объект
Счёт-фактура: чтение между строк
Интернет-сайт в учёте
В отчётность вкралась ошибка
Закон и порядок пользования
Организация собственного архива
Деньги под отчёт
Налоговый учёт результатов интеллектуальной деятельности
НДС коммунальный с приправой особой
Как вернуть часть денег, которые Вы потратили на обучение своих детей
УСН: пять причин для ведения бухучёта
Неоднозначная льгота
Горячая линия 1: налоговые проверки
Горячая линия 2: налоговые проверки
ГСМ приобретены посредством топливных карт
Учёт амортизируемого имущества: поправки-2009
Стандартные налоговые вычеты работникам
Вода в офис: особенности учёта
Аргументы в защиту договора хранения
Гражданско-правовые особенности налогообложения
Исчисление налога на доходы физических лиц
Финансирование под уступку денежного требования
Расчёты по валютным обязательствам
Налог на прибыль - 2008 на практике
НДС - 2008 на практике
Упрощёнка как способ ухода от НДС. Плюсы и минусы
Прощение долга. НДС и прочие трудности
Ловушка в документе: в договоре аренды автомобиля не выделены услуги экипажа
Рассмотрение дел о налоговых правонарушениях
Совет для поставщиков торговых сетей
Налоговые агенты
Правила использования факсимиле (fac simile) при подписании документов
Ошибка в ставке НДС
Налоговый контроль за ценой сделки
Упрощёнка–2009
Аренда автомобиля у физического лица: налоговый учёт
Производство доверим партнёру: договор переработки давальческого сырья
Производим из материалов заказчика
Приёмы лицензионной защиты
Как распознать фантома в партнёрской фирме
Налогообложение дивидендов
Проверки торговых фирм
Выплаты физическим лицам: ЕСН или налог на прибыль
Пересортица товаров
Учёт в виртуальной торговле
Аренда помещения у физического лица
Сага о списании долгов
Товарная накладная ТОРГ-12
Привлечение к налоговой ответственности
Реорганизация: новая методичка по бухучёту
Посредник как способ экономии
Передача неотделимых улучшений в счёт арендной платы облагается НДС
Применяется ли вычет, если в налоговом периоде реализация отсутствует?
Порядок обжалования актов налогового органа
Исправление ошибок в бухгалтерском учёте и отчётности
АО и ООО обязаны вести бухгалтерский учёт, даже применяя УСН
Налогообложение
Правила налоговой игры для импортёров
Разъяснения по уплате НДС равными долями в течение квартала
О мерах ответственности бухгалтера за ошибки в бухгалтерской отчётности, допущенные его предшественником
Бухгалтерский учёт. Бухгалтер передаёт дела
Налог на доходы физических лиц. Декларирование доходов, полученных физическими лицами
Налог на доходы физических лиц
Налог на имущество физических лиц
Налоговые проверки. Психологические тонкости
Отправка отчётности по электронным каналам связи
Сверка расчётов с бюджетом
Сдаём индивидуальные сведения в ПФР
Транспортный налог и ставки
Индивидуальный подход к подаркам
Транспортная экспедиция: учёт и налогообложение
ООО, которые применяют УСН
Отражение в учёте списания дебиторской и кредиторской задолженности
Способы вычисления себестоимости продукции
Восстановление первичных документов
Учёт контрольно-кассовой техники
Раздельный учёт НДС: пропорции, доходы и пятипроцентный предел
Безналичная зарплата: плюсы и минусы
Компенсация за использование личного транспорта
Кассовый чек не подтвердит расходы на ГСМ
Отчёт агента, который обоснует расходы принципала на поиск клиентов
Организация-посредник находится на территории иностранного государства
Расплата за несвоевременную выплату зарплаты
Ведение бухгалтерского учёта. Иностранный гражданин - как оформить приём на работу?
Ведение бухгалтерского учёта. Ответственность предпринимателя
Гражданско-правовой договор с внештатником: как платить НДФЛ и ЕСН
Что делать, если в платежке на перечисление налога допущена ошибка
Как вернуть переплату по налогам
Как защититься от "проблемных" контрагентов: выводы из судебных решений
Распространенные погрешности в счетах-фактурах: как на них смотрят судьи
Претензии налоговиков к оформлению накладных
Бухгалтерский учёт. Питьевая вода: вопрос с расходами решён
Налогообложение. ВАС приказал налоговикам не оценивать предпринимателей
Налоговые проверки. Налоговая инспекция нарушает правила проведения контрольных мероприятий
Налогообложение. Как не "попасть" с рыночной ценой?
Контрольно-кассовая техника. Сложные случаи: услуги оказываемые на дому
Бухгалтерский учёт. Сложные случаи. Соглашение об отступном
Штраф. Авансовый отчёт
Договор аренды
Без дохода минимальный налог платить не надо
Бухгалтерский учёт. Учёт расходов на ГСМ во время командировки
Учёт расходов на производство при налогообложении
О принятии к вычету сумм НДС
Учёт в налогообложении расходов на покупку ПО
Повторная проверка за пределами 3 лет
За первую неуплату налогов не будут сажать
Порядок ведения кассовых операций
Книга учёта доходов и расходов при УСН
Кассовая дисциплина
Налогообложение авторских вознаграждений
Порядок учёта при исчислении налога на прибыль управленческих расходов при отсутствии реализации
Возможен ли возврат налогоплательщику суммы НДФЛ
Включение стоимости приобретённых товаров в расходы при УСН
Начисление заработной платы увольняющемуся работнику
Учёт подарочных сертификатов
Путевой лист автомобиля - основной первичный документ
Перерегистрация ООО. Всё об изменениях с 1 июля 2009 года
ЕНВД и наружная реклама
Вопросы представления документов, необходимых для госрегистрации ООО
Социальный налоговый вычет на лечение
Бухгалтерский учёт. Учёт затрат по сайту

Бухгалтерский учёт, консалтинг, юридические услуги. Все статьи
Постановка бухучёта Ведение бухучёта Восстановление бухучёта Регистрация предприятий Аккредитация филиалов Физическим лицам
ADVICE BURO                                                                                                                                                                                                                   Разработка сайта студия веб-дизайна Реалист
Rambler's Top100