Постановка бухгалтерского учёта
Ведение бухгалтерского учёта
Восстановление бухгалтерского учёта
Сопутствующие услуги
Регистрация предприятий
Реорганизация предприятий
Ликвидация предприятий
Аккредитация филиалов
Декларирование доходов
Транспортный налог
Налог на имущество
Компания ADVICE BURO
Услуги
Цены
Контакты
Консультация On-Line
Вакансии
Статьи
Партнёры
Информация по телефонам:
 8495 972-4125
 8495 792-6327
 8901 546-4125
Компания ADVICE BURO - профессиональное бухгалтерское обслуживание, консультационные и юридические услуги

Как вернуть часть денег, которые вы потратили на обучение своих детей.

Журнал "Главбух" № 18/2008
Наверняка многие из сотрудников, оплачивающих обучение своих детей, слышали о том, что часть потраченных денег можно вернуть обратно. Но как правильно это сделать, не знают. Если за советом они придут к Вам, покажите им эту статью. Руководствуясь нашими рекомендациями, они справятся с задачей без проблем.
Если Вы оплачиваете учёбу своим детям, то на сумму потраченных денег можете уменьшить свой налогооблагаемый доход. Так Вы воспользуетесь социальным вычетом, который предоставляет налоговое законодательство. А именно подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ. И благодаря этому сможете вернуть из бюджета 13 процентов со стоимости обучения.
Для этого необходимо самостоятельно рассчитать сумму налогового вычета и отразить ее в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
Саму декларацию и документы, подтверждающие право на вычет, нужно сдать в налоговую инспекцию по месту жительства в Российской Федерации.
После того как инспекция проверит документы, налоговики вернут Вам деньги.

В каких случаях положен вычет
Вы можете заявить вычет по каждому ребёнку, которому оплатили учёбу.
Причём форма собственности учебного заведения значения не имеет. Ребёнок может обучаться как в государственном, так и в муниципальном или частном учреждении.
Главное, чтобы учебное заведение имело соответствующий статус и это подтверждалось лицензией или иным документом. Этот вывод подтверждается письмом ФНС России от 31 августа 2006 года № САЭ-6-04/8762.
Какие есть ограничения
Во-первых, это возраст ребёнка. Вычет можно заявить только в том случае, если оплачено обучение ребёнку до 24 лет (если вы являетесь родителем) и до 18 лет (если вы являетесь попечителем (опекуном)). Кстати, право на вычет сохраняется, если попечитель (опекун) оплачивает обучение своему бывшему подопечному. В этом случае возраст ребёнка ограничен 24 годами.
Во-вторых, вычет вы можете заявить только в отношении той суммы, которую потратили на обучение собственных детей (если Вы являетесь родителем) либо подопечных (если Вы являетесь опекуном или попечителем). Естественно, у Вас должны быть подтверждающие документы (свидетельство о рождении, усыновлении или опекунстве).
В-третьих, Ваш ребёнок должен учиться очно, то есть на дневном отделении.
В-четвёртых, ограничен сам размер социального вычета. С 1 января 2007 года его предельный размер составляет 50000 рублей в год на каждого ребёнка. Это означает, что, если в течение календарного года Вы заплатили за обучение ребёнка больше указанной суммы, остаток, превышающий этот лимит, не уменьшит Ваши доходы. Таким образом, максимальная сумма, которую Вы сможете вернуть из бюджета по итогам одного года и в отношении одного ребёнка, составит 6500 рубей в год (50000 рублей x 13%).
Кстати, оплачивая ребёнку учёбу единовременно, помните, что остаток вычета перенести на следующий год будет нельзя. Поэтому 6500 рублей окажутся максимально возможной суммой вычета даже в том случае, когда единовременно оплачено несколько лет учёбы.
Обратите внимание: до 1 января 2007 года предельный размер вычета составлял не 50000, а 38000 руб. Это важно знать тем родителям (опекунам, попечителям), которые оплатили учёбу своим детям в 2005 и 2006 годах, но до сих пор не воспользовались социальным вычетом. А между тем вернуть НДФЛ со стоимости обучения можно в течение трёх лет после завершения года, в котором было оплачено обучение. Так что ещё не поздно вернуть хотя бы часть денег, потраченных в 2005, 2006 и 2007 годах. Что касается учёбы, которую Вы оплатили в 2008 году, то НДФЛ с этой стоимости можно будет вернуть только начиная со следующего года.
В-пятых, вычет ограничен налогооблагаемым доходом родителя (опекуна, попечителя), который указан в справке по форме 2-НДФЛ. Если он меньше суммы, которую родитель фактически заплатил за обучение ребёнка, то вычет можно будет получить только в сумме дохода, указанного в справке (но не больше 50000 рублей или 38000 рублей)
И последнее: если Вы планируете оплатить обучение за счёт материнского (семейного капитала), то социальный вычет заявить будет нельзя. Об этом сказано в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Как получить социальный вычет
Шаг первый: собрать документы, которые нужно будет представить в налоговую инспекцию
Вот их перечень.
1. Договор с образовательным учреждением. В нём (либо в приложениях к нему) должна быть указана стоимость, а также форма обучения (повторим, для получения вычета она должны быть дневной). Если по каким-то причинам форма обучения в договоре не названа, у учебного учреждения нужно потребовать справку, подтверждающую очную форму обучения.
Ещё один важный момент. Если договор обучения заключен между образовательным учреждением и ребёнком, то в нём должна быть запись, что обучение оплачивают именно родители (опекуны, попечители). Если этой записи нет, то придется составить договор поручения. Такие разъяснения даны в письме УФНС России по городу Москве от 3 декабря 2004 года № 27-10/79679. В договоре нужно прописать, что ребёнок оплачивает учёбу по поручению своих родителей (опекунов, попечителей).
2. Документы, подтверждающие оплату обучения. Это могут быть платёжные поручения о перечислении денег на расчётный счёт учебного заведения, квитанции к приходным ордерам, кассовые чеки и так далее. Важно, чтобы они были оформлены на того родителя, который заявляет вычет. Если же за обучение заплатил сам ребёнок, также потребуется договор поручения (смотри выше).
3. Лицензия учебного заведения. В Налоговом кодексе РФ прямо не прописано, что этот документ нужно представить в инспекцию для того, чтобы получить вычет. Но на практике его очень часто требуют налоговики. И даже могут отказать в вычете при его отсутствии. Как правило, это бывает в тех случаях, когда в договоре отсутствует ссылка на наличие у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения. Поэтому во избежание таких ситуаций рекомендуем получить заверенную копию лицензии в учебном учреждении. Причем взять её лучше с соответствующими приложениями. Потому как в лицензии чаще всего указана только дата выдачи документа, а срок действия прописан непосредственно в приложениях к ней.
4. Справка о доходах родителя или опекуна (попечителя) по форме 2-НДФЛ. Её нужно получить в бухгалтерии по каждому месту работы. Справка необходима за тот год, за который заявляется вычет.
5. Свидетельство о рождении ребёнка (если вычет заявляет родитель) либо документы, подтверждающие опекунство (попечительство).
Шаг второй: заполнить декларацию и заявление на предоставление вычета
После того как все документы собраны, нужно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за тот год, за который Вы получаете вычет. В ней надо указать сумму вычета. Бланк декларации и образец её заполнения можно взять в налоговой инспекции. Кроме того, образец декларации и программа по её заполнению также есть на интернет-сайте ФНС России. Декларацию целесообразно заполнить в двух экземплярах: один сдадите в инспекцию, а второй оставите у себя.
Затем напишите заявление с просьбой предоставить налоговый социальный вычет на обучение ребёнка и вернуть излишне уплаченный налог (смотри образец заявления на вычет). Правда, некоторые инспекции требуют оформлять заявления по разработанной ими форме. Такие требования необоснованны, но в данном случае, чтобы ускорить получение вычета, проще согласиться с инспекторами.
Шаг третий: представить документы в налоговую инспекцию
Когда все документы будут подготовлены, нужно снять копии с договора, документов, подтверждающих оплату обучения, справки по форме 2-НДФЛ и свидетельства о рождении ребёнка (документов, подтверждающих опекунство). К полученным копиям надо приложить их оригиналы и копию лицензии учебного заведения.
Затем эти документы вместе с экземплярами деклараций необходимо отнести в налоговую инспекцию по Вашему месту жительства. Получив документы, налоговый инспектор сверит оригиналы с копиями и вернёт вам обратно. В принципе копии Вы можете заверить собственноручно и отправить их вместе с декларацией по почте. Но в этом случае нужно быть готовым к тому, что оригиналы все равно придется представить по требованию инспектора.
Напомним: Вы вправе представить документы в течение трёх лет после завершения года, в котором было оплачено обучение. Документы, представленные по истечении трёх лет с момента оплаты обучения, ИФНС не примет.
На Вашем экземпляре декларации инспектор проставит отметку о том, что собственно декларация и подтверждающие документы получены.

Когда вернут деньги
После того как инспектор примет налоговую декларацию и остальные документы, он проведёт камеральную проверку.
По общему правилу проверка длится три месяца. Если по итогам проверки право на социальный вычет подтвердится, инспекция будет обязана вернуть излишне уплаченный налог в течение одного месяца.
Таким образом, общий срок с момента подачи декларации и до возврата налога составляет четыре месяца. Минфин России подтвердил это в своём письме от 27 декабря 2005 года № 03-05-01-05/233.

Здесь  Вы сможете  прочитать  статьи о бухгалтерском учёте, написанные сотрудниками компании  ADVICE BURO. При использовании статей с сайта - ссылка на сайт обязательна.

Бухгалтерский учёт, консалтинг, юридические услуги. Статьи
По займам и кредитам суммовых разниц не бывает
Налоговая служба назвала ситуацию, когда можно не платить недоимку по ЕСН
Налоговиков научили доказывать, что компьютер – это единый объект
Счёт-фактура: чтение между строк
Интернет-сайт в учёте
В отчётность вкралась ошибка
Закон и порядок пользования
Организация собственного архива
Деньги под отчёт
Налоговый учёт результатов интеллектуальной деятельности
НДС коммунальный с приправой особой
Как вернуть часть денег, которые Вы потратили на обучение своих детей
УСН: пять причин для ведения бухучёта
Неоднозначная льгота
Горячая линия 1: налоговые проверки
Горячая линия 2: налоговые проверки
ГСМ приобретены посредством топливных карт
Учёт амортизируемого имущества: поправки-2009
Стандартные налоговые вычеты работникам
Вода в офис: особенности учёта
Аргументы в защиту договора хранения
Гражданско-правовые особенности налогообложения
Исчисление налога на доходы физических лиц
Финансирование под уступку денежного требования
Расчёты по валютным обязательствам
Налог на прибыль - 2008 на практике
НДС - 2008 на практике
Упрощёнка как способ ухода от НДС. Плюсы и минусы
Прощение долга. НДС и прочие трудности
Ловушка в документе: в договоре аренды автомобиля не выделены услуги экипажа
Рассмотрение дел о налоговых правонарушениях
Совет для поставщиков торговых сетей
Налоговые агенты
Правила использования факсимиле (fac simile) при подписании документов
Ошибка в ставке НДС
Налоговый контроль за ценой сделки
Упрощёнка–2009
Аренда автомобиля у физического лица: налоговый учёт
Производство доверим партнёру: договор переработки давальческого сырья
Производим из материалов заказчика
Приёмы лицензионной защиты
Как распознать фантома в партнёрской фирме
Налогообложение дивидендов
Проверки торговых фирм
Выплаты физическим лицам: ЕСН или налог на прибыль
Пересортица товаров
Учёт в виртуальной торговле
Аренда помещения у физического лица
Сага о списании долгов
Товарная накладная ТОРГ-12
Привлечение к налоговой ответственности
Реорганизация: новая методичка по бухучёту
Посредник как способ экономии
Передача неотделимых улучшений в счёт арендной платы облагается НДС
Применяется ли вычет, если в налоговом периоде реализация отсутствует?
Порядок обжалования актов налогового органа
Исправление ошибок в бухгалтерском учёте и отчётности
АО и ООО обязаны вести бухгалтерский учёт, даже применяя УСН
Налогообложение
Правила налоговой игры для импортёров
Разъяснения по уплате НДС равными долями в течение квартала
О мерах ответственности бухгалтера за ошибки в бухгалтерской отчётности, допущенные его предшественником
Бухгалтерский учёт. Бухгалтер передаёт дела
Налог на доходы физических лиц. Декларирование доходов, полученных физическими лицами
Налог на доходы физических лиц
Налог на имущество физических лиц
Налоговые проверки. Психологические тонкости
Отправка отчётности по электронным каналам связи
Сверка расчётов с бюджетом
Сдаём индивидуальные сведения в ПФР
Транспортный налог и ставки
Индивидуальный подход к подаркам
Транспортная экспедиция: учёт и налогообложение
ООО, которые применяют УСН
Отражение в учёте списания дебиторской и кредиторской задолженности
Способы вычисления себестоимости продукции
Восстановление первичных документов
Учёт контрольно-кассовой техники
Раздельный учёт НДС: пропорции, доходы и пятипроцентный предел
Безналичная зарплата: плюсы и минусы
Компенсация за использование личного транспорта
Кассовый чек не подтвердит расходы на ГСМ
Отчёт агента, который обоснует расходы принципала на поиск клиентов
Организация-посредник находится на территории иностранного государства
Расплата за несвоевременную выплату зарплаты
Ведение бухгалтерского учёта. Иностранный гражданин - как оформить приём на работу?
Ведение бухгалтерского учёта. Ответственность предпринимателя
Гражданско-правовой договор с внештатником: как платить НДФЛ и ЕСН
Что делать, если в платежке на перечисление налога допущена ошибка
Как вернуть переплату по налогам
Как защититься от "проблемных" контрагентов: выводы из судебных решений
Распространенные погрешности в счетах-фактурах: как на них смотрят судьи
Претензии налоговиков к оформлению накладных
Бухгалтерский учёт. Питьевая вода: вопрос с расходами решён
Налогообложение. ВАС приказал налоговикам не оценивать предпринимателей
Налоговые проверки. Налоговая инспекция нарушает правила проведения контрольных мероприятий
Налогообложение. Как не "попасть" с рыночной ценой?
Контрольно-кассовая техника. Сложные случаи: услуги оказываемые на дому
Бухгалтерский учёт. Сложные случаи. Соглашение об отступном
Штраф. Авансовый отчёт
Договор аренды
Без дохода минимальный налог платить не надо
Бухгалтерский учёт. Учёт расходов на ГСМ во время командировки
Учёт расходов на производство при налогообложении
О принятии к вычету сумм НДС
Учёт в налогообложении расходов на покупку ПО
Повторная проверка за пределами 3 лет
За первую неуплату налогов не будут сажать
Порядок ведения кассовых операций
Книга учёта доходов и расходов при УСН
Кассовая дисциплина
Налогообложение авторских вознаграждений
Порядок учёта при исчислении налога на прибыль управленческих расходов при отсутствии реализации
Возможен ли возврат налогоплательщику суммы НДФЛ
Включение стоимости приобретённых товаров в расходы при УСН
Начисление заработной платы увольняющемуся работнику
Учёт подарочных сертификатов
Путевой лист автомобиля - основной первичный документ
Перерегистрация ООО. Всё об изменениях с 1 июля 2009 года
ЕНВД и наружная реклама
Вопросы представления документов, необходимых для госрегистрации ООО
Социальный налоговый вычет на лечение
Бухгалтерский учёт. Учёт затрат по сайту

Бухгалтерский учёт, консалтинг, юридические услуги. Все статьи
Постановка бухучёта Ведение бухучёта Восстановление бухучёта Регистрация предприятий Аккредитация филиалов Физическим лицам
ADVICE BURO                                                                                                                                                                                                                   Разработка сайта студия веб-дизайна Реалист
Rambler's Top100